Comment calculer la trésorerie passive ?
La trésorerie passive est un élément clé de la gestion de la trésorerie d'une entreprise. Elle permet de mesurer l'endettement de l'entreprise à court terme, et sa capacité à honorer ses dettes en temps voulu. Pour la calculer, il est nécessaire de prendre en compte l'ensemble de ses dettes à court terme, notamment les dettes fournisseurs, les dettes fiscales, les dettes sociales, les dettes bancaires et les autres dettes courantes.
Le calcul de la trésorerie passive
La première étape est de dresser un état des lieux des dettes de l'entreprise, à partir du bilan comptable de la société, qui liste l'ensemble de ses dettes courantes dans les passifs circulants. Il est important de distinguer les dettes à court terme (à rembourser avant un an) des dettes à long terme (à rembourser sur une période de plus d'un an), car les secondes ne sont pas considérées comme faisant partie de la trésorerie passive.
Une fois que l'on a identifié les dettes à court terme de l'entreprise, il suffit de les additionner. Cette somme représente la trésorerie passive de l'entreprise à un moment donné. Il faut la mettre à jour régulièrement pour suivre l'évolution de la trésorerie passive, et anticiper les besoins de financement durant les prochains mois. Et ce, afin d'éviter les risques de défaut de paiement, et de garantir la solvabilité future de l'entreprise.
Trésorerie : bien gérer son fonds de roulement
La gestion de la trésorerie passive est un élément crucial pour juger de la santé financière de l'entreprise. Si la trésorerie passive augmente de manière significative, cela indique que la société a des difficultés à honorer ses dettes à court terme, et nécessite des sources de financement externes, pour éviter des problèmes de liquidité. Si la trésorerie passive diminue, cela indique au contraire que l'entreprise a réussi à améliorer sa gestion de trésorerie.
Il est utile de classer les dettes à court terme par ordre de priorité de remboursement. Les dettes fiscales et sociales sont considérées comme prioritaires, car leur non-paiement peut entraîner des sanctions légales. Les dettes fournisseurs sont également prioritaires, car leur non-paiement peut affecter la relation commerciale avec les fournisseurs, et la capacité de l'entreprise à se procurer des matières premières et à s'approvisionner.
Il est également important de prendre en compte les délais de paiement accordés par les fournisseurs et les délais de règlement des clients dans le calcul de la trésorerie passive. En effet, ces délais ont un impact significatif sur la trésorerie de l'entreprise. Si les délais de règlement des clients sont plus longs que les délais de paiement des fournisseurs, cela crée un décalage de trésorerie, qui devra être géré le plus rapidement possible par l'entreprise, pour préserver son fonds de roulement.
Le financement à court terme pour faire face
Pour améliorer sa situation et optimiser sa gestion de trésorerie passive, l'entreprise doit mettre en place des techniques de financement rapidement activables. Parmi les solutions disponibles, on peut citer notamment l'affacturage, le découvert bancaire, la mobilisation de créances, ou encore les lignes de crédit à court terme. Ces outils permettent d'assurer temporairement les besoins de trésorerie.
